Es la confusión fiscal más cara de cada primavera: aplicar al bonus el tipo medio de la nómina y llevarse un disgusto. Todo ingreso extra —bonus, variable, horas, un pago único— se apila encima del salario y tributa al tipo marginal, el del último tramo. Esta tabla lo calcula de verdad: el motor de la calculadora computa el año completo con y sin un bonus de 3.000 € y mide qué parte del extra desaparece, para cuatro sueldos base y las 17 comunidades.
El porcentaje del bonus que no llega
Porcentaje de un bonus de 3.000 € que se pierde entre IRPF y cotización, según el sueldo base sobre el que cae. En negrita, la comunidad más suave de cada columna; en cursiva, la más dura.
| Comunidad | Sobre 25.000 € | Sobre 35.000 € | Sobre 50.000 € | Sobre 70.000 € |
|---|---|---|---|---|
| Andalucía | 34,6 % | 34,6 % | 41,1 % | 45,1 % |
| Aragón | 34,6 % | 34,6 % | 41,1 % | 45,6 % |
| Asturias | 33,6 % | 34,5 % | 41,7 % | 44,1 % |
| Canarias | 33,6 % | 33,6 % | 41,1 % | 46,1 % |
| Cantabria | 34,1 % | 34,1 % | 40,6 % | 45,1 % |
| Castilla y León | 33,6 % | 33,6 % | 41,1 % | 44,1 % |
| Castilla-La Mancha | 34,6 % | 34,6 % | 41,1 % | 45,1 % |
| Catalunya | 34,8 % | 36,0 % | 41,6 % | 44,1 % |
| Comunidad de Madrid | 32,5 % | 32,5 % | 40,1 % | 43,1 % |
| Comunitat Valenciana | 33,9 % | 35,8 % | 42,5 % | 47,6 % |
| Extremadura | 35,5 % | 36,9 % | 43,4 % | 46,1 % |
| Galicia | 34,5 % | 34,5 % | 41,0 % | 45,1 % |
| Illes Balears | 33,8 % | 36,9 % | 40,2 % | 41,6 % |
| La Rioja | 33,2 % | 33,2 % | 40,9 % | 47,1 % |
| Navarra (foral) | 40,9 % | 32,7 % | 40,6 % | 41,7 % |
| País Vasco / Euskadi (foral) | 32,7 % | 32,7 % | 39,2 % | 40,1 % |
| Región de Murcia | 33,0 % | 33,0 % | 40,5 % | 45,1 % |
La nómina del bonus engaña — en las dos direcciones
La retención del mes del bonus suele exagerar el golpe: el sistema de retenciones recalcula el año al alza y descuenta de golpe, y la diferencia con la cuota real se ajusta en la declaración. Y hay un alivio contraintuitivo arriba: a partir de la base máxima de cotización (61.214 € en 2026) el extra ya no cotiza a la Seguridad Social — por eso sobre 70.000 € el porcentaje sube menos de lo que sugieren los tramos, en Madrid el salto es de 7,6 puntos entre 35.000 y 50.000, pero de solo 3 entre 50.000 y 70.000. Nótese también Navarra: su escala foral hace que un bonus sobre 25.000 € tribute al 40,9 %, el marginal más alto de España en ese punto de la escala.
Persona soltera, menor de 65 años, sin hijos; bonus de 3.000 € encima de cada sueldo base, misma comunidad.
Porcentaje = 1 − (neto con bonus − neto sin bonus) / 3.000. Incluye la cotización del trabajador mientras la base no supere el tope de 61.214,40 €.
Qué no debe concluirse
El porcentaje de la tabla no es la retención que verás en la nómina del bonus — esa depende del algoritmo de retenciones de tu pagador y se regulariza después. Es la pérdida real a final de año. País Vasco y Navarra usan aproximaciones forales; no se aplican deducciones autonómicas posteriores.
Fuentes y datos
AEAT, Manual práctico de Renta · escalas autonómicas 2026 · base máxima de cotización 2026 · motor de la calculadora: cualquier celda puede reproducirse comparando dos sueldos.