Alquilar una vivienda tributa en tu base general, pero con gastos, amortización y una reducción del 50 % al 90 % puedes pagar bastante menos. Así se declara, paso a paso.
Calcula tu caso con nuestra calculadora del IRPF del alquiler.
Se declara en el apartado C de Renta WEB: un inmueble por referencia catastral y un arrendamiento por cada contrato, con el NIF del inquilino y la fecha del contrato.
| Gasto | Límite |
|---|---|
| Intereses del préstamo para comprar o mejorar el piso (y el seguro de vida exigido por el banco) | Intereses + reparaciones no pueden superar los ingresos; el exceso, en los 4 años siguientes |
| Reparación y conservación (pintura, caldera, electrodomésticos, instalaciones) | El mismo límite conjunto |
| IBI, tasa de basuras y otros tributos no estatales | Sin límite |
| Comunidad de propietarios | Sin límite |
| Seguros (hogar, impago, responsabilidad civil) | Sin límite |
| Suministros que pagas tú | Sin límite |
| Gestoría, abogado y formalización del contrato | Sin límite |
| Saldos de dudoso cobro | Si el inquilino está en concurso o han pasado más de 6 meses desde tu primera reclamación |
| Amortización del inmueble | 3 % del mayor entre el coste de compra (sin el suelo) y el valor catastral de la construcción |
| Amortización de muebles y electrodomésticos | 10 % al año de su coste |
Las mejoras no son gasto: instalar aire acondicionado, ampliar o reformar a fondo aumenta el valor del piso y se amortiza al 3 %. Y los gastos de los meses en que el piso estuvo vacío no se deducen (Tribunal Supremo, 2021), aunque estuviera anunciado.
Si alquilas una vivienda habitual (no temporada ni turístico, ni locales o garajes) y el rendimiento neto es positivo, se reduce según la fecha del contrato:
| Contrato firmado | Reducción |
|---|---|
| Antes del 26 de mayo de 2023 | 60 % |
| Del 26/05/2023 al 1/12/2026: rebajas la renta más de un 5 % en un nuevo contrato en zona tensionada | 90 % |
| ″ Primer alquiler en zona tensionada a un inquilino de 18 a 35 años, o alquiler social a una Administración o entidad sin ánimo de lucro | 70 % |
| ″ Vivienda rehabilitada en los dos años anteriores | 60 % |
| ″ Resto de casos | 50 % |
| Desde diciembre de 2026 | Nueva escala del 100 % al 15 % del RDL 29/2026 pendiente |
El decreto de vivienda de octubre de 2026 (RDL 29/2026) cambia las reducciones para los contratos firmados desde diciembre de 2026: hasta el 100 % si bajas la renta o la dejas por debajo del índice de referencia, 95 % o 90 % en zonas tensionadas, 85 % con inquilinos jóvenes, 50 % si no subes la renta y solo del 40 % al 15 % si la subes. También da un 80 % en prórrogas tácitas con renta por debajo del índice, y deja sin estas reducciones a los grandes tenedores. Está pendiente de convalidación. Para la Renta 2026 casi todos los contratos seguirán con la tabla anterior.
La reducción solo se aplica si lo declaras tú. Si Hacienda descubre ingresos que no declaraste o gastos indebidos en una comprobación, regulariza sin reducción (desde la Ley 11/2021). Declara bien y a tiempo.
Piso alquilado todo 2026, contrato de 2024 (50 %). Ingresos: 900 € × 12 = 10.800 €. Intereses 1.200 € + caldera 800 € = 2.000 €. IBI, comunidad y seguro: 1.250 €. Amortización: compra en 2015 por 150.000 € + 12.000 € de gastos; la construcción es el 50 % según el IBI, así que 3 % × 81.000 = 2.430 €. Muebles: 10 % × 5.000 = 500 €. - Rendimiento neto: 10.800 − 6.180 = 4.620 €. - Con la reducción del 50 %: 2.310 € a la base general. Si el contrato fuera anterior al 26/05/2023 (60 %): 1.848 €.
Alquilado desde el 1 de abril (275 días). Los gastos y la amortización se prorratean por 275/365. Por los 90 días que estuvo vacío se declara una imputación de rentas: con un valor catastral revisado de 100.000 €, 1,1 % × 100.000 × 90/365 = 271,23 €.
En el apartado C de Renta WEB, dando de alta el inmueble y un arrendamiento por contrato con el NIF del inquilino, la fecha, los días, los ingresos, los gastos y los datos para la amortización. El programa aplica la reducción que corresponda.
Intereses y reparaciones (juntos, hasta los ingresos), IBI, comunidad, seguros, suministros que pagues, gestoría, saldos de dudoso cobro y la amortización del 3 % del inmueble y del 10 % de los muebles. Solo por los días alquilados.
Una rebaja del rendimiento neto positivo del alquiler de vivienda habitual que depende de la fecha del contrato y de si está en zona tensionada, el inquilino es joven, rebajaste la renta o rehabilitaste la vivienda.
No. Solo se aplica a viviendas alquiladas como residencia habitual del inquilino.
Tienes que declarar como mínimo el 1,1 % o el 2 % del valor catastral, aunque lo que cobres dé menos.
Declaras la renta aunque no la cobres y, pasados 6 meses desde la primera reclamación, la deduces como saldo de dudoso cobro.