Quién tiene que declarar con una o dos pensiones, qué pensiones no tributan, cómo funciona la devolución a mutualistas y cómo rescatar el plan de pensiones pagando lo mínimo.
| Tu caso | Declaras si cobras más de |
|---|---|
| Una pensión (o varias del mismo pagador) | 22.000 € |
| Dos pagadores y el segundo te paga más de 1.500 € (p. ej., Seguridad Social y Clases Pasivas, o pensión y plan de pensiones) | 15.876 € |
| Dos pagadores, pero pediste el modelo 146 y no cambiaron ni los pagadores ni los importes (más de 300 €) | 22.000 € |
| Pensión del extranjero (pagador no obligado a retener en España) | 15.876 € |
Con la pensión máxima de 2026 (3.359,60 € al mes, 47.034,40 € al año) siempre hay que declarar. Las pensiones subieron un 2,7 % en 2026.
El modelo 146 permite a quien cobra de dos o más pagadores de pensiones pedir a Hacienda que calcule su retención. Así evitas que la declaración salga a pagar y mantienes el límite de 22.000 €.
| Pensión | ¿Tributa? |
|---|---|
| Jubilación (Seguridad Social, Clases Pasivas) | Sí |
| Viudedad | Sí |
| Orfandad (menores de 22 años o incapacitados para trabajar) | No |
| Incapacidad permanente absoluta o gran invalidez | No |
| Incapacidad permanente total o parcial | Sí |
| SOVI | Sí |
| Complemento para la reducción de la brecha de género (36,90 € al mes en 2026) | En principio sí: no figura entre las rentas exentas |
| Pensión del extranjero | Depende del convenio con ese país (ver extranjero) |
Si cotizaste a las antiguas mutualidades laborales antes de 1979, parte de tu pensión de jubilación o invalidez ya pagó impuestos cuando aportaste. Tras las sentencias del Tribunal Supremo de 2023 y 2024 se reduce de tu pensión:
| Aportaciones | Reducción de esa parte de la pensión |
|---|---|
| Antes del 1 de enero de 1967 | 100 % (no tributa) |
| Del 1/1/1967 al 31/12/1978 | 25 % (tributa el 75 %) |
En la Renta 2026 se aplica sola: si Hacienda tiene la información, aparece en tus datos fiscales como «Ajuste por Mutualidades – DT2 LIRPF» 2026 confirmado. Comprueba que está.
Plazos para reclamar años anteriores si nunca lo pediste: tienes hasta el 2 de febrero de 2027 para los ejercicios 2021 y 2022, y hasta el 2 de febrero de 2028 solo para 2022. Se pide con un formulario en la sede de la AEAT. No se aplica a la pensión de viudedad, a quien solo cotizó a Clases Pasivas ni a las mutualidades de autónomos.
Todo lo que cobras de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo, no solo la rentabilidad, porque las aportaciones ya te redujeron la base en su día.
Consejos para pagar menos:
Plan de 80.000 €, de los que 30.000 € vienen de aportaciones anteriores a 2007. Todo en capital el año de la jubilación: se suman 18.000 € (30.000 menos el 40 %) + 50.000 € = 68.000 € a la base de ese año, junto con el sueldo de los primeros meses. En capital solo la parte antigua al año siguiente y el resto en renta: 18.000 € + 5.000 € el primer año y 5.000 € los siguientes. Repartirlo evita que casi todo tribute en los tramos del 37 % al 45 %, y la diferencia suele ser de varios miles de euros.
Un jubilado de 70 años vende acciones por 150.000 € con 40.000 € de ganancia y reinvierte 90.000 € en una renta vitalicia en cinco meses. Queda exenta la parte proporcional: 40.000 × 90.000 / 150.000 = 24.000 €. Tributan 16.000 €.
Si cobras pensión y sueldo a la vez, tributan los dos y son dos pagadores. Avisa a tu empresa con el modelo 145 para que ajuste la retención y no te lleves una sorpresa en la Renta.
Sí, si su pensión supera 22.000 € al año con un solo pagador, o 15.876 € si tiene dos pagadores y el segundo supera 1.500 €. También si tiene otras rentas por encima de sus límites.
Sí, como rendimiento del trabajo. La de orfandad está exenta para menores de 22 años o incapacitados para trabajar.
La absoluta y la gran invalidez están exentas. La total y la parcial tributan.
Una reducción de la pensión de jubilación por lo aportado a mutualidades laborales antes de 1979. Desde el IRPF 2024 se aplica sola en los datos fiscales; para 2021 y 2022, quien nunca la pidió tiene hasta el 2 de febrero de 2027 para reclamarla con el formulario de la sede.
Como rendimiento del trabajo, sobre todo lo cobrado. Solo lo aportado hasta 2006 puede reducirse un 40 % si se cobra en capital de una vez, en el año de la jubilación o los dos siguientes.
Tienen un mínimo personal mayor (6.700 €, u 8.100 € desde los 75 años), la venta de su vivienda habitual exenta y la posibilidad de no tributar por otras ganancias si las reinvierten en una renta vitalicia.