Si estuviste de alta un solo día en 2026, tienes que declarar. Esto es lo que puedes deducir, cómo se descuentan los pagos fraccionados y qué cambia en 2026 en módulos, retenciones y facturación.
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Desde 2023, todo el que haya estado de alta en el RETA (o como cuenta propia en el régimen del Mar) en cualquier momento del año tiene que presentar la Renta, aunque haya ganado poco o nada. Incluye a los familiares colaboradores. Los límites de 22.000 € no sirven para los autónomos.
| Régimen | Para quién | Cómo se calcula |
|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | Facturación del año anterior ≤ 600.000 € (la mayoría) | Ingresos − gastos − 5 % de gastos de difícil justificación (máx. 2.000 €) |
| Estimación directa normal | Más de 600.000 € o si renuncias a la simplificada | Ingresos − gastos, con las reglas del Impuesto sobre Sociedades |
| Módulos (estimación objetiva) | Ciertas actividades (bares, taxis, comercio minorista, agricultura…) por debajo de los límites | Según signos (personal, superficie, vehículos…), no según tus ingresos reales |
Módulos en 2026 2026 confirmado: los decretos que prorrogaban los límites se cayeron, pero Hacienda mantiene para 2026 los límites ampliados: 250.000 € de ingresos (de ellos, 125.000 € facturados a empresas) y 250.000 € de compras en 2025. Además, el rendimiento neto de módulos tiene una reducción general del 5 % en 2026 (10 % en Ceuta), y las renuncias presentadas durante la vigencia de los decretos son válidas.
Requisitos de cualquier gasto: estar vinculado a la actividad, tener factura a tu nombre con tu NIF y estar anotado en los libros.
| Gasto | Regla o límite |
|---|---|
| Cuota de autónomo (RETA) | 100 % deducible |
| Mutualidad alternativa al RETA | Hasta la cuota máxima por contingencias comunes del RETA |
| Seguro de salud (tú, cónyuge e hijos menores de 25 que convivan) | 500 € por persona al año (1.500 € con discapacidad) |
| Suministros de tu casa si trabajas en ella (luz, agua, gas, internet) | 30 % de la parte proporcional a los m² afectos, comunicada en el censo |
| IBI, comunidad, intereses y amortización de la parte de tu casa afecta | En proporción a los m² afectos |
| Comidas en desplazamientos | 26,67 € al día en España (53,34 € con pernocta); 48,08 € y 91,35 € en el extranjero; en restaurantes y pagadas con tarjeta |
| Local, alquiler y suministros del local | 100 % |
| Asesoría, gestoría, colegio profesional, software, publicidad, comisiones bancarias | Si están vinculados y justificados |
| Formación relacionada con la actividad | Deducible |
| Amortización de ordenadores y equipos | Hasta el 26 % al año (tabla simplificada); elementos de transporte, 16 % |
| Coche turismo | Solo si se usa exclusivamente para la actividad (salvo taxis, comerciales, autoescuelas y pocos más) |
| Gastos de difícil justificación (solo simplificada) | 5 % del rendimiento neto, máximo 2.000 € 2026 confirmado |
El 7 % de gastos de difícil justificación fue solo en 2023. Para 2025 y 2026 es el 5 % (10 % para actividades en Ceuta en 2026). Y no puedes aplicarlo si usas la reducción de autónomo económicamente dependiente.
Gastos que Hacienda suele rechazar: tickets sin NIF o a nombre de otro, el coche de uso mixto, comidas sin relación con la actividad o pagadas en efectivo, ropa normal, multas, el propio IRPF y gastos personales o de la familia.
Diseñadora en su primer año con beneficio: factura 30.000 € con un 7 % de retención y tiene 6.000 € de gastos. Rendimiento previo: 24.000 €. Difícil justificación: 5 % = 1.200 €. Rendimiento neto: 22.800 €. Con la reducción del 20 % por inicio: 18.240 €. Las retenciones (2.100 €) se restan de la cuota. No presenta el modelo 130 porque todos sus ingresos llevan retención.
Bar en módulos con un empleado: rendimiento de módulos de 20.000 €. Con la reducción del 5 % de 2026 queda en 19.000 €. Si estuviera en Ceuta, la reducción sería del 10 %: 18.000 €.
Sí. Si estuviste de alta en el RETA algún día de 2026, tienes que presentar la declaración aunque tus ingresos sean bajos o hayas tenido pérdidas.
Los vinculados a la actividad con factura a tu nombre: cuota de autónomo, local, suministros (30 % de la parte de casa afecta), seguro de salud (500 € por persona), comidas de trabajo con límites, gestoría, software, formación y amortizaciones. En estimación simplificada, además, un 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
Sí, si en 2025 no superaste 250.000 € de ingresos (125.000 € facturados a empresas) ni 250.000 € de compras, ni los límites propios de tu actividad.
El 15 %, o el 7 % el año en que te das de alta y los dos siguientes, si se lo comunicas a tu cliente.
Si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior tuvieron retención.
No, si vendes tus cosas usadas por menos de lo que te costaron. Sí, si obtienes una ganancia o si compras para revender.
Como actividad económica: alta en Hacienda y en el RETA, estimación directa, ingresos de AdSense, patrocinios y afiliación, y modelo 130 porque las plataformas no retienen.