Tu nómina viene en el borrador, pero hay gastos, reducciones y deducciones que Hacienda no conoce o no aplica sola. Esto es lo que debes revisar como asalariado.
Hacienda parte de tu sueldo bruto (el íntegro, sin restar retenciones ni cotizaciones) y lo va reduciendo así:
| Paso | Qué se resta | Casilla (modelo 2025) |
|---|---|---|
| 1. Ingresos íntegros | Sueldo, pagas extra, especie, dietas no exentas | 0003-0012 |
| 2. Gastos deducibles | Cotizaciones a la Seguridad Social, cuota sindical, colegio profesional obligatorio (hasta 500 €), defensa jurídica laboral (hasta 300 €) | 0013-0016 |
| 3. Otros gastos | 2.000 € para todos; +2.000 € por movilidad geográfica; +3.500 € o 7.750 € por discapacidad | 0019-0021 |
| 4. Reducción por rendimientos del trabajo | Hasta 7.302 € para sueldos bajos | 0023 |
| = Rendimiento neto reducido | Lo que se suma a tu base imponible | 0025 |
La reducción por rendimientos del trabajo igual que en 2025 es de 7.302 € si tu rendimiento neto (sin contar los 2.000 € de otros gastos) no pasa de 14.852 €. Baja poco a poco hasta desaparecer en 19.747,50 €. Siempre que tus otras rentas no superen 6.500 €.
Nueva deducción para sueldos bajos en 2026 2026 confirmado: si tus rendimientos íntegros del trabajo no pasan de 17.094 € (el salario mínimo de 2026 en 14 pagas), te restan 590,89 € de la cuota. Entre 17.094 € y 20.048,45 € la deducción baja 0,20 € por cada euro de más. En la Renta 2025 era de 340 €. Es para sueldos de una relación laboral o funcionarial: en 2025 no se aplicaba al paro ni a las pensiones. Con ella, quien cobra el salario mínimo no paga IRPF.
La lista de gastos deducibles de un asalariado es cerrada: no puedes restar el coche, la ropa de trabajo ni la parte de tu casa donde teletrabajas. Pero sí estos, que casi nunca aparecen solos:
Con un sueldo de 30.000 € tu tipo marginal ronda el 30 %. Una cuota sindical de 240 € te ahorra unos 72 €; la movilidad geográfica, unos 600 €.
Lo que te paga la empresa por desplazamientos de trabajo no tributa hasta estos límites igual que en 2025:
| Concepto | En España | En el extranjero |
|---|---|---|
| Manutención con pernocta | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
| Manutención sin pernocta | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Hotel | Lo justificado | Lo justificado |
| Coche propio | 0,26 €/km + peajes y aparcamiento | — |
| Transporte público | Lo justificado | Lo justificado |
Requisitos: el desplazamiento tiene que ser a un municipio distinto de tu centro de trabajo y de tu casa, y no puede durar más de 9 meses seguidos en el mismo sitio. El trayecto de casa al trabajo no cuenta. Lo que cobres por encima de esos límites tributa como sueldo.
Un comercial cobra 60 dietas sin pernocta a 35 € (2.100 €) y 8.000 km a 0,30 € (2.400 €). Exento: 60 × 26,67 = 1.600,20 € y 8.000 × 0,26 = 2.080 €. Tributan 499,80 € + 320 €, que se suman a su sueldo.
Algunas retribuciones en especie están exentas y son la forma más sencilla de pagar menos igual que en 2025:
| Concepto | Exento hasta |
|---|---|
| Seguro médico (tú, cónyuge e hijos) | 500 € por persona y año (1.500 € con discapacidad) |
| Tarjeta o cheque comida | 11 € por día laborable |
| Transporte público (abono, tarjeta) | 1.500 € al año |
| Guardería o escuela infantil de los hijos | Sin límite |
| Formación relacionada con tu puesto | Sin límite |
| Acciones de tu empresa | 12.000 € al año, con requisitos |
El resto de especie tributa: por ejemplo, el coche de empresa que puedes usar para fines privados se valora al 20 % de su coste al año. Los eléctricos tienen una reducción del 30 % en esa valoración (sin límite de precio; híbridos enchufables hasta 40.000 €), pero no están exentos.
Si teletrabajas como asalariado no puedes deducir luz, internet ni mobiliario: no están en la lista de gastos deducibles. Y si tu empresa te compensa esos gastos, en principio esa compensación tributa como sueldo.
Si te desplazan a trabajar al extranjero para una empresa o establecimiento de fuera, puedes tener exentos hasta 60.100 € al año por los días trabajados fuera (art. 7.p), siempre que allí haya un impuesto similar al IRPF. Lo explicamos en extranjero y residencia.
Cada empresa te retiene como si fuera la única, así que con dos o más pagadores la declaración suele salir a pagar y el límite para estar obligado puede bajar a 15.876 €. Te lo explicamos con ejemplos en dos pagadores.
Las cotizaciones a la Seguridad Social, la cuota sindical, el colegio profesional obligatorio (hasta 500 €), la defensa jurídica en litigios con la empresa (hasta 300 €) y 2.000 € de otros gastos, que pueden aumentar por movilidad geográfica o discapacidad.
Una deducción de hasta 590,89 € para quienes cobran del trabajo 17.094 € o menos, que se va reduciendo hasta desaparecer en 20.048,45 €. Sirve para que el salario mínimo no pague IRPF.
0,26 € por kilómetro, más peajes y aparcamiento justificados.
No. Un asalariado no puede deducir los gastos de su vivienda aunque trabaje desde casa.
No, hasta 500 € al año por cada persona asegurada (1.500 € si tiene discapacidad). Lo que exceda tributa como sueldo en especie.
En el año al que corresponden, con una rectificativa de ese ejercicio sin recargo ni intereses, presentada como tarde al final de la campaña siguiente al cobro.