Heredar no tributa en el IRPF, pero vender lo heredado, donar en vida o cobrar un seguro sí puede hacerlo. Y alguien tiene que presentar la última declaración del fallecido.
Calcula el Impuesto sobre Sucesiones de tu comunidad con la calculadora de herencias y el de una donación con la de donaciones.
Lo que recibes por herencia, legado o donación no tributa en el IRPF: tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de tu comunidad. En la Renta solo declaras después:
Mientras la herencia está sin repartir, las rentas de los bienes se atribuyen a cada heredero según su parte.
Lo que los bienes se revalorizaron mientras eran del fallecido no paga IRPF de nadie: ni del fallecido ni de los herederos. Al vender un bien heredado, el valor de compra es el valor declarado en Sucesiones, más los gastos y el propio impuesto pagado.
Heredas en 2024 un piso valorado en Sucesiones en 200.000 €; pagaste 3.000 € de impuesto y 1.500 € de notaría y registro. Valor de compra: 204.500 €. Lo vendes en 2026 por 230.000 €, con 6.000 € de agencia y 4.000 € de plusvalía municipal: valor de venta 220.000 €. Ganancia: 15.500 €, que pagan 3.135 € en la base del ahorro. Lo que el piso subió desde que lo compró tu madre no tributa.
Si donas un bien (un piso, acciones, un fondo) que vale más de lo que te costó, tú, el donante, pagas IRPF por la ganancia, como si lo hubieras vendido. El que recibe paga el Impuesto sobre Donaciones. Y si el bien vale menos, la pérdida no se puede restar.
Una madre dona a su hija un piso que compró en 2010 por 126.000 € (con gastos) y que en 2026 vale 210.000 €. La madre declara una ganancia de 84.000 € y paga 18.200 € de IRPF. La hija paga además el Impuesto sobre Donaciones de su comunidad.
Excepción: donar una empresa familiar o participaciones a los hijos o al cónyuge, con 65 años o más y cumpliendo los requisitos de la reducción del 95 % en Donaciones, no genera ganancia: el hijo hereda el coste antiguo.
Antes de donar un piso o unas acciones con mucha plusvalía, compara con heredar: en la herencia esa plusvalía desaparece. Nuestra calculadora donar o heredar hace la cuenta.
| Quién contrató y quién cobra | Impuesto |
|---|---|
| Lo contrató otra persona (por ejemplo, tu padre) y tú eres el beneficiario | Impuesto sobre Sucesiones |
| Lo contrataste y pagaste tú, y cobras tú | IRPF: rendimiento del capital mobiliario por la diferencia entre lo cobrado y las primas |
| Seguro colectivo de la empresa que cubre compromisos por pensiones | IRPF como rendimiento del trabajo |
Quién: los herederos. Cuándo: en la campaña normal del año siguiente. Si alguien falleció en 2026, su Renta 2026 se presenta entre abril y junio de 2027.
Cómo funciona:
Acceso: no sirven el certificado ni la Cl@ve del fallecido. Los herederos piden su número de referencia con sus datos (casilla 505 de su última Renta o su IBAN), usan un apoderamiento de sucesores o piden cita en una oficina a nombre del fallecido con el certificado de defunción y la documentación de la herencia.
Si sale a devolver: hay que acreditar quiénes son los herederos y su parte, con el formulario H-100. Para devoluciones de más de 2.000 € se pide además el justificante de haberla incluido en el Impuesto sobre Sucesiones.
Un pensionista fallece el 15 de marzo de 2026 tras cobrar 6.000 € de pensión. No estaba obligado a declarar (el límite de 22.000 € no se prorratea), pero si le retuvieron IRPF, sus herederos pueden presentar la declaración en 2027 y cobrar la devolución con el formulario H-100.
No. La herencia tributa en el Impuesto sobre Sucesiones. En la Renta solo declaras las rentas que produzcan después los bienes heredados y la ganancia si los vendes.
Como ganancia patrimonial: precio de venta menos gastos, menos el valor declarado en Sucesiones más los gastos y el impuesto que pagaste al heredar.
La revalorización de los bienes del fallecido hasta su muerte. No tributa en el IRPF de nadie.
Tus padres pagan IRPF por la ganancia, si la hay. Tú pagas el Impuesto sobre Donaciones de tu comunidad y, en su caso, la plusvalía municipal.
Sí, si estaba obligado o si le sale a devolver. La presentan los herederos en la campaña del año siguiente, por el periodo del 1 de enero a la fecha del fallecimiento.
No: tributa en el Impuesto sobre Sucesiones. Solo va al IRPF si tú eras a la vez tomador y beneficiario.