Si vives en España tributas aquí por todo lo que ganas en el mundo. Pero los convenios y la exención por trabajos en el extranjero pueden cambiar mucho la cuenta. Esto es lo esencial.
Para expatriados hay una guía más amplia en inglés: Taxes in Spain for expats, y una calculadora de residencia fiscal.
Eres residente si se da una de estas tres circunstancias:
No hay años partidos: en la ley española eres residente o no residente durante todo el año. Si llegas en junio y pasas más de 183 días aquí, declaras tu renta mundial de todo el año (incluido el sueldo de enero a mayo cobrado fuera). Si el otro país también te considera residente, decide el convenio (vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual, nacionalidad).
Luis deja España el 30 de junio de 2026 sin dejar aquí familia ni negocios: 181 días en España, no residente todo 2026. Su sueldo español de enero a junio tributa por el impuesto de no residentes (modelo 210). Si se hubiera ido el 3 de julio, con 184 días, sería residente todo el año.
Paraísos fiscales: un español que se traslada a una jurisdicción no cooperativa sigue siendo contribuyente del IRPF el año del cambio y los cuatro siguientes.
Cambio de comunidad autónoma: tributas en la comunidad donde pasaste más días del año. Los cambios de domicilio para pagar menos no tienen efecto salvo que la nueva residencia dure al menos tres años, y el plan de control de Hacienda de 2026 los vigila de forma expresa.
Si te desplazan a trabajar físicamente fuera de España para una empresa extranjera o un establecimiento en el extranjero, puedes tener exentos hasta 60.100 € al año del sueldo correspondiente a esos días.
Sueldo de 54.750 € (150 € al día) y 80 días trabajando en Alemania para una filial, con un plus de desplazamiento de 3.000 €. Exento: 80 × 150 + 3.000 = 15.000 €. Tributan 42.750 €.
El 7p no vale para el teletrabajo desde España. Si trabajas desde casa para una empresa de otro país, tributas en España por todo tu sueldo. Y como esa empresa no te retiene, estás obligado a declarar desde 15.876 € y toda la cuota sale a pagar en junio.
Si vives en España, tu pensión extranjera tributa aquí como rendimiento del trabajo, salvo que el convenio la reserve al otro país. La regla habitual: las pensiones privadas de empresa tributan solo en España y las pensiones públicas por servicios al Estado (funcionarios) solo en el país que las paga, salvo que el pensionista tenga nacionalidad española.
| País | Pensión privada de empresa | Seguridad social | Pensión de funcionario |
|---|---|---|---|
| Alemania | Solo España | Tributa en España; si empezó desde 2015, Alemania puede retener hasta un 5 % (10 % desde 2030), que se deduce en España | Solo Alemania, salvo nacional español |
| Reino Unido | Solo España | Consulta tu caso: el folleto oficial no la trata aparte | Solo Reino Unido, salvo nacional español |
| Francia | Solo España | Consulta tu caso | Solo Francia, salvo nacional español sin nacionalidad francesa |
| Suiza | Solo España | Consulta tu caso | Solo Suiza, salvo nacional español sin nacionalidad suiza |
| Bélgica | Solo España | Consulta tu caso | Solo Bélgica, salvo residente y nacional español |
| Estados Unidos | Solo España | Tributa en los dos países; España deduce lo pagado en EE. UU. (no lo que EE. UU. cobra por ciudadanía) | Solo EE. UU., salvo nacional español |
Las pensiones exentas por convenio no se suman a tu renta, pero si declaras por otras rentas se tienen en cuenta para calcular el tipo (exención con progresividad). Y como el pagador extranjero no retiene, el límite para estar obligado a declarar es 15.876 €, no 22.000 €.
Si una renta extranjera tributa en los dos países, en la Renta aplicas la deducción por doble imposición internacional: restas lo menor entre el impuesto pagado fuera y lo que pagarías en España por esa renta (tu tipo medio por esa parte de la base). Si el otro país te retuvo más de lo que permite el convenio, el exceso solo se recupera reclamándolo allí. Quien aplica esta deducción está obligado a declarar.
10.000 € de alquiler de un piso en Francia por el que pagaste 1.900 € allí. Si tu tipo medio en España es del 22 %, lo que pagarías aquí por esa renta son 2.200 €: deduces 1.900 €. Si en Francia hubieras pagado 2.600 €, deducirías 2.200 € y los otros 400 € no se recuperan.
Si tus cuentas, valores o inmuebles en el extranjero superan 50.000 € en alguno de los tres bloques, presentas el modelo 720 (del 1 de enero al 31 de marzo). Para criptomonedas custodiadas fuera, el modelo 721. Son declaraciones informativas, no impuestos.
No basta con contar días: dejas de ser residente si no pasas más de 183 días en España, no tienes aquí el núcleo de tus intereses económicos y tu familia no vive aquí. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que tengas un certificado de residencia de otro país.
Deja sin tributar hasta 60.100 € al año del sueldo de los días trabajados físicamente fuera de España para una empresa o establecimiento extranjero. El ahorro es tu tipo marginal sobre esa parte.
No. El trabajo tiene que realizarse físicamente en el extranjero.
La privada, solo en España. La de la seguridad social alemana tributa en España y, si empezó desde 2015, Alemania puede retener hasta un 5 %, que se deduce aquí. La de funcionario, solo en Alemania, salvo que tengas nacionalidad española.
Sí, si tributa en España y supera 15.876 € al año.
Si ese año pasaste más de 183 días en España (o tienes aquí intereses o familia), sí, por toda tu renta mundial. Si no, no haces la Renta, sino el modelo 210 por tus rentas españolas.