Los hijos, los padres mayores y los cambios familiares son donde más dinero se gana o se pierde en la declaración. Te explicamos cada regla con ejemplos.
Ninguna norma de 2026 ha tocado los mínimos familiares, la deducción por maternidad, las de familia numerosa ni la tributación conjunta: para la Renta 2026 valen las mismas cifras que el año pasado igual que en 2025. Las comunidades autónomas suman sus propias deducciones por nacimiento, guardería o gastos escolares: búscalas en el buscador de deducciones.
El IRPF no grava la parte de tus ingresos que se considera necesaria para vivir: el mínimo personal y familiar. Se resta al tipo más bajo de la escala (en torno al 19 % sumando Estado y comunidad).
| Concepto | Mínimo anual |
|---|---|
| Tú (contribuyente) | 5.550 € (6.700 € con más de 65 años; 8.100 € con más de 75) |
| 1.er hijo | 2.400 € |
| 2.º hijo | 2.700 € |
| 3.er hijo | 4.000 € |
| 4.º y siguientes | 4.500 € cada uno |
| Por cada hijo menor de 3 años | +2.800 € |
| Ascendiente mayor de 65 que vive contigo | 1.150 € (+1.400 € si tiene más de 75) |
| Discapacidad (tuya o de un familiar a cargo) | 3.000 € o 9.000 €, +3.000 € por asistencia |
Requisitos para el mínimo por un hijo: menor de 25 años a 31 de diciembre (sin límite si tiene discapacidad), que conviva contigo (o dependa económicamente de ti), que sus rentas no superen 8.000 € y que no presente su propia declaración con más de 1.800 €.
Un primer hijo (2.400 €) supone unos 228 € menos de IRPF en la parte estatal y una cantidad parecida en la autonómica: unos 450 € en total, repartidos entre los dos padres si conviven con él. Si nace en 2026 suma 2.800 € más por ser menor de 3 años: otros 530 € aproximadamente. Y la madre puede cobrar además la deducción por maternidad.
Reglas que conviene conocer:
Cuánto: 100 € al mes (1.200 € al año) por cada hijo menor de 3 años, más hasta 1.000 € al año si va a una guardería o centro de educación infantil autorizado. Si te das de alta en la Seguridad Social después del nacimiento, suma 150 € más el mes en que completas 30 días cotizados.
Quién: la madre. El padre o un tutor solo si fallece la madre o si tiene la custodia en exclusiva.
Requisito laboral (desde 2023, basta uno): en el momento del nacimiento estar de alta en la Seguridad Social o una mutualidad, o cobrar paro o subsidio; o darse de alta más tarde con al menos 30 días cotizados. Una vez cumplido, cuentan todos los meses siguientes aunque dejes de trabajar (salvo los meses en que se cobre el complemento de ayuda para la infancia del Ingreso Mínimo Vital).
Guardería: cuentan la matrícula, las cuotas y la comida en meses completos, descontando subvenciones y lo pagado con cheque guardería de la empresa. Desde las sentencias del Tribunal Supremo de enero de 2024 vale cualquier guardería con licencia municipal de apertura, no solo las autorizadas por Educación.
Es un «impuesto negativo»: se cobra aunque no tengas cuota de IRPF. Puedes cobrar los 100 € al mes por adelantado con el modelo 140 (uno por hijo, no hay que renovarlo) o de golpe en la declaración.
Hijo nacido en 2025, madre trabajando todo 2026 y guardería de 250 € al mes: 1.200 € de deducción + 1.000 € por guardería = 2.200 €. Si cobró los 100 € mensuales por adelantado, en la Renta le devuelven los 1.000 € restantes.
Son deducciones de 1.200 € al año que también se cobran aunque no pagues IRPF y pueden adelantarse mes a mes con el modelo 143:
| Deducción | Importe anual |
|---|---|
| Familia numerosa general | 1.200 € |
| Familia numerosa especial | 2.400 € |
| Por cada hijo por encima del mínimo de la categoría | +600 € |
| Descendiente con discapacidad | 1.200 € por cada uno |
| Ascendiente con discapacidad | 1.200 € por cada uno |
| Cónyuge con discapacidad (con rentas de hasta 8.000 €) | 1.200 € |
| Separado o soltero con dos hijos sin pensión de alimentos | 1.200 € |
Requisitos: trabajar de alta en la Seguridad Social, cobrar prestación o subsidio por desempleo, o cobrar una pensión. Estar apuntado al paro sin cobrar no basta. Para quien trabaja, el límite es lo cotizado a la Seguridad Social en el año (salvo el incremento de la especial y los 600 € por hijo de más). Se calculan por meses, mirando el último día de cada mes si el título de familia numerosa está en vigor.
Familia numerosa general con 4 hijos y los dos padres trabajando: 1.200 € + 600 € por el cuarto hijo = 1.800 € (900 € cada uno, o todo para uno si se lo ceden).
Ser viudo o viuda con dos hijos da derecho al título de familia numerosa general. Con el título en vigor tienes la deducción de 1.200 €.
| Situación | Cómo tributa |
|---|---|
| Pensión de alimentos a los hijos (por sentencia o convenio) | Para los hijos está exenta. Quien la paga no la resta de su base, pero aplica la escala por separado a esa cantidad y suma 1.980 € a su mínimo (si no tiene el mínimo por esos hijos) |
| Pensión compensatoria al excónyuge | Reduce la base de quien la paga. Para quien la cobra es rendimiento del trabajo sin retención, y baja su límite para declarar a 15.876 € |
| Custodia compartida | Mínimo por hijos al 50 % cada uno. Solo uno de los dos puede hacer la conjunta con los hijos y con acuerdo previo; si no hay acuerdo, todos tributan en individual |
| Custodia exclusiva | El mínimo completo es del progenitor custodio, que puede hacer la conjunta con los hijos (reducción de 2.150 €) |
| Hipoteca de la antigua vivienda familiar (comprada antes de 2013) | Quien la sigue pagando puede seguir deduciendo mientras vivan en ella los hijos y el otro progenitor, con un máximo de 9.040 € entre esa vivienda y la nueva |
Una persona con base de 40.000 € que paga 6.000 € al año de pensión compensatoria fijada por el juez reduce su base a 34.000 € y ahorra unos 1.068 € en la parte estatal. Si en vez de compensatoria fueran 6.000 € de alimentos a un hijo (sin custodia), el ahorro por la escala separada rondaría los 686 € estatales.
Puedes aplicarte el mínimo por ascendiente (1.150 €, más 1.400 € si tiene más de 75 años) si tu padre, madre o abuelo:
No cuentan los suegros. Si vive en una residencia, solo cuenta si tiene discapacidad acreditada y depende de ti. Si convive con varios hermanos, se reparte, pero solo si pasa al menos seis meses seguidos con cada uno.
Depende de tus ingresos, pero un primer hijo supone unos 450 € menos de IRPF entre la parte estatal y la autonómica, y un hijo menor de 3 años bastante más. Si la madre trabaja, se suma la deducción por maternidad de 1.200 € al año y hasta 1.000 € por guardería.
Con el modelo 140 en la sede de la AEAT, por teléfono o en una oficina. Se pide uno por hijo y se cobra cada mes hasta que cumpla 3 años. Si no lo pides, lo cobras de una vez en la declaración.
1.200 € al año la general y 2.400 € la especial, más 600 € por cada hijo por encima del mínimo de la categoría. Se puede cobrar por adelantado con el modelo 143.
El mínimo por los hijos se reparte al 50 %. Solo uno de los padres puede hacer la declaración conjunta con los hijos, y con acuerdo previo. La deducción por maternidad es de la madre.
Los hijos que la reciben no tributan por ella. Quien la paga no la resta de su base, pero tiene una escala especial que reduce el impuesto. La pensión compensatoria al excónyuge sí reduce la base de quien la paga.
Sí: hasta 1.000 € al año por hijo menor de 3 años como incremento de la deducción por maternidad, también en guarderías con licencia municipal. Varias comunidades añaden su propia deducción.
Puedes aplicarte el mínimo por ascendiente si es mayor de 65 años o tiene discapacidad, vive contigo al menos medio año y sus rentas no superan 8.000 €.