Criptomonedas: calcula el IRPF real
Vender por euros no es el único momento fiscal. Calcula ventas, permutas y pagos con cripto; reconstruye el coste FIFO de tus lotes y comprueba por separado el modelo 721.
Impuesto de una venta, permuta o pago
Para una permuta usa como valor de transmisión el mayor valor de mercado entre la moneda que entregas y la que recibes. Las comisiones directamente vinculadas deben estar incluidas en los valores.
Incluye gastos de compra.
Neto de gastos de transmisión.
De transmisiones del mismo compartimento.
Coste FIFO cuando compraste en varios momentos
Ordena los lotes del más antiguo al más reciente. El cálculo consume primero las unidades antiguas, aunque estén repartidas entre plataformas o monederos.
¿Podrías tener que presentar el modelo 721?
Es una comprobación orientativa de la obligación informativa sobre monedas virtuales custodiadas en el extranjero. No calcula IRPF ni incluye el posible modelo 720 por saldos en dinero fiduciario.
Fiscalidad cripto
Cada transmisión cuenta, aunque no entren euros
Para un inversor particular, vender o permutar criptomonedas produce una ganancia o pérdida patrimonial que se integra en la base del ahorro. El cálculo parte de valores en euros y de un historial completo de unidades, costes y comisiones.
| Operación | Tratamiento general |
|---|---|
| Comprar y mantener | No realiza ganancia por sí solo |
| Vender por euros | Ganancia o pérdida del ahorro |
| Cambiar una cripto por otra | Permuta: también realiza ganancia o pérdida |
| Pagar un bien o servicio | Transmisión de la cripto entregada |
| Staking, airdrop o minería | Puede tener una calificación distinta; revisar por separado |
Cómo se forma la ganancia
En una venta, transmisión menos adquisición, incorporando los gastos y tributos directamente relacionados. En una permuta se toma como transmisión el mayor valor de mercado entre lo entregado y lo recibido; ese valor pasa a ser el coste de la nueva moneda.
FIFO cruza plataformas
La identificación se hace por cada tipo de moneda homogénea. La posición económica es única: mover bitcoin entre exchanges o monederos propios no crea lotes fiscales independientes ni altera por sí solo el coste.
Pérdidas y documentación
Las pérdidas se compensan primero con otras ganancias patrimoniales y pueden arrastrarse cuatro años bajo las reglas de la base del ahorro. Conserva extractos, hashes, comisiones y cotizaciones en euros; el dato precargado puede ser incompleto.
Qué no calcula esta página
Minería como actividad económica, staking, lending, airdrops, hard forks, NFT, derivados, robos, insolvencias, operaciones empresariales y la tributación patrimonial de saldos. Esos casos requieren clasificar primero la renta.
Ejemplos en territorio común
| Caso | Ganancia | IRPF estimado |
|---|---|---|
| Compra 10.000 € · venta 16.000 € | 6.000 € | 1.140 € |
| Compra 10.000 € · permuta valorada en 16.000 € | 6.000 € | 1.140 €, aunque no entren euros |
| FIFO: lotes de 0,1 por 2.000 €, 3.500 € y 5.000 €; vende 0,15 por 9.000 € con 50 € de comisión | 5.200 € | 988 € |
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
¿Cambiar bitcoin por ether tributa?
Sí. Es una permuta de bienes diferentes y puede generar una ganancia o pérdida, aunque no conviertas a euros.
¿FIFO se calcula por cada exchange?
No. El criterio identifica unidades homogéneas del contribuyente, no cuentas aisladas. Debes reconstruir el historial conjunto de plataformas y monederos.
¿Transferir entre mis propios monederos tributa?
Una transferencia que no cambia la titularidad no es una venta. Debes poder acreditar que ambos monederos son tuyos y separar las comisiones de red que afecten al historial.
¿Tener más de 50.000 € obliga siempre al modelo 721?
El umbral se refiere a monedas virtuales situadas en el extranjero y a 31 de diciembre. La custodia propia o una entidad no extranjera requieren analizar la localización; además, después de la primera declaración existen reglas específicas para años sucesivos.